Представление финансовых активов в статистике внешнеэкономических связей

Цель исследования. Для характеристики уровня и динамики экономического развития страны, ее суверенитета и, соответственно, принятия эффективных управленческих решений необходимы количественные сведения о экономических активах, в частности, финансовых, их представлении в национальных счетах, денежно-кредитной статистике и показателях внешнего сектора.

Целью работы является систематизация теоретических и практических разработок по определению и представлению данных о финансовых активах в современной статистике внешнеэкономических связей России, определение направлений совершенствования методов оценки и анализа финансовых активов, системы показателей, характеризующих их наличие, структуру и динамику.

Материалы и методы. В работе авторы рассмотрели определения, специфику, классификации и категории финансовых активов и обязательств, применили структурный и динамический анализ данных, а также методы теоретического исследования в форме обобщения, сравнения и специальных аналитических процедур на основе официальных статистических данных Росстата, Банка России, Минфина и международных статистических  организаций.

Результаты. В работе определены основные направления статистического изучения финансовых активов,  основанные на действующих международных стандартах с учетом национальной практики. Рассмотрены актуальные вопросы теории и практики наблюдения и представления данных о финансовых активах во внешнеэкономической статистике, приложения определений и классификаций международных стандартов к российской официальной статистической деятельности. Сформулированы особенности представления данных о финансовых активах в макростатистике, в системе показателей статистики внешнеэкономических связей. Авторы провели исследование структуры и динамики показателей внешнеэкономической статистики России, характеризующих состояние и движение представляющих их финансовых активов и обязательств.

Заключение. Статистический анализ внешнеэкономических операций с финансовыми активами позволяет выявить не только основные тенденции развития данных процессов, но дает возможность проанализировать отношения между подсекторами сектора Финансовых корпораций, между этим сектором и другими секторами, а также всестороннее изменение объема и состава запасов и потоков финансовых активов в результате обмена между резидентами и нерезидентами.

Авторы всесторонне рассмотрели методологическую основу построения финансового счета Платежного баланса, Международной инвестиционной позиции, в т.ч.в разрезе финансовых инструментов. Данные построения с помощью своей системы статистических показателей отражают международные экономические связи и представляют собой важный инструмент исследования финансовых активов. Группировки статей финансового счета Платежного баланса основаны не только на категориях финансовых инструментов, но и функциональных категориях инвестиций и классификациях институциональных секторов, что служит целям всестороннего отражения финансовых активов во внешнеэкономических отношениях. Таким образом, очевидно, что главной задачей такого представления является отражение финансовых активов с точки зрения вида инструментов, а также анализ роли того или иного сектора в осуществлении соответствующих операций.

В Международной инвестиционной позиции финансовые активы также отражены полно в той их части, которая участвует в экономических операциях между резидентами и нерезидентами: В подлежащем приводятся группы финансовых активов и обязательств в классификации, аналогичной используемой в Платежном балансе: по функциональному назначению, по финансовым инструментам, по институциональным секторам, по срокам погашения. Вместе с Финансовым счетом показатели счета прочих изменений в финансовых активах и обязательствах объясняют общую величину изменений: увеличение или снижение стоимости финансовых активов/обязательств, их возникновение или выбытие, происходящие в результате операций, переоценки и прочих изменений в объеме.

Вопросы теории и практики представления показателей финансовых активов в рассмотренных разделах макростатистики и их анализа являются актуальным и перспективным направлением совершенствования национального статистического учета, в т.ч. вследствие распространения дистанционной работы, сбора информации через интернет, появления большого числа новых финансовых инструментов и операций.

Авторы статьи неоднократно обращались в своих исследованиях к проблемам макроэкономической финансовой статистики, что дало им возможность в работе всесторонне рассмотреть актуальные вопросы представления финансовых активов в статистике внешнеэкономических связей.

1. Приказ Минфина России от 30 июня 2020 г. № 129н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов “Финансовые инструменты”».

2. Классификатор институциональных единиц по секторам экономики (КИЕС): приказ Росстата от 02.08.2004 № 110.

3. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173ФЗ (ред. от 02.08.2019) «О валютном регулировании и валютном контроле»; Федеральный закон от 28 июня 2021 г. № 224-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

4. Статистика внешнего сектора [Электрон. ресурс] Центральный банк Российской Федерации. Режим доступа: http://cbr.ru/statistics/macro_itm/svs/.

5. Денежно-кредитная и финансовая статистика. [Электрон. ресурс]. Центральный банк Российской Федерации. Режим доступа: http://cbr.ru/statistics/macro_itm/dkfs.

6. Методологический комментарий к финансовому счету и балансам активов и обязательств системы национальных счетов Российской Федерации [Электрон. ресурс]. Центральный банк Российской Федерации. 2019. Режим доступа: https://cbr.ru/vfs/statistics/fafbs/m_komm.pdf.

7. Методологический комментарий к Обзору центрального банка, Обзору кредитных организаций, Обзору банковской системы, Обзору других финансовых организаций, Обзору финансового сектора [Электрон. ресурс] Центральный банк Российской Федерации. 2023. Режим доступа: https://cbr.ru/statistics/macro_itm/dkfs/Methodological_commentary_1.

8. Методологический комментарий к платежному балансу Российской Федерации [Электрон. ресурс]. Центральный банк Российской Федерации. 2023. Режим доступа: https://cbr.ru/statistics/macro_itm/svs/meth_com_bop/.

9. Платежный баланс Российской Федерации. № 4(13) IV квартал 2022 г. Информационно-аналитический комментарий. 26 января 2023 г.

10. Система национальных счетов – 2008 [Электрон. ресурс]. Нью-Йорк: Организация Объединенных Наций, 2012. 827 с. Режим доступа: https://unstats.un.org/unsd/nationalaccount/sna2008.asp.

11. Методологические пояснения к Национальным счетам [Электрон. ресурс]. М.: Росстат. Режим доступа: https://gks.ru/free_doc/new_site/vvp/metod.htm.

12. Руководство по денежно-кредитной и финансовой статистике. Вашингтон: Международный Валютный Фонд, 2000. 157 с.

13. Руководство по платежному балансу и международной инвестиционной позиции. Вашингтон: Международный Валютный Фонд, 2012. 463 с.

14. Справочник по составлению платежного баланса и международной инвестиционной позиции. Вашингтон: Международный Валютный Фонд, 2017. 699 с.

15. Handbook on securities statistics. Washington D.C.: International Monetary Fund, 2015. 170 c.

16. Деньги, кредит, банки /под ред. Лаврушина О.И. М.: КноРус, 2019. 560 с.

17. Деньги, кредит, банки / под ред. Е.А. Звоновой. М.: ИНФРА-М, 2022. 592 с.

18. Основы национального счетоводства (международный стандарт СНС 2008 г.) / под ред. Ю.Н. Иванова. 3 изд. М.: ИНФРА-М, 2021. 399 с.

19. Чалдаева Л. А., Килячков А. А. Рынок ценных бумаг: учебник. 7-е изд. М.: Юрайт, 2019. 381 c.

20. Салин В.Н., Ситникова О.Ю., Архангельская Л.Ю. Представление финансовых активов в денежно-кредитной статистике России // Статистика и экономика. 2022. № 1. С. 4–17.

21. Салин В.Н., Вахрамеева М. В., Ситникова О. Ю. Актуальные проблемы статистического изучения экономических активов в современных условиях // Статистика и экономика. 2020. № 5. С. 38–48.

22. Салин В.Н., Вахрамеева М.В., Ситникова О.Ю. Представление финансовых активов в макроэкономической статистике России // Статистика и экономика. 2021. № 5. С. 14–25.

23. Салин В.Н., Вахрамеева М.В., Ситникова О.Ю. Направления статистического изучения финансового сектора экономики // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2015. № 4. С. 154–157.

24. Ситникова О.Ю. Международные стандарты представления финансовой статистики. В сборнике: Мы продолжаем традиции российской статистик // Сборник докладов Международной научно-практической конференции «I Открытый российский статистический конгресс» (Новосибирск, 20–22 октября 2015 г.). Новосибирск: НИНХ, 2016. С. 505–511.

25. Дружиловская Т.Ю. Оценка финансовых инструментов организаций госсектора в системах российских и международных стандартов // Международный бухгалтерский учет. 2021. Т. 24. № 7. С. 740–760. DOI: 10.24891/ia.24.7.740.

26. Халимбекова А.М., Шахбанова А.М., Арсланханова У.А. Особенности новых стандартов в учете финансовых активов // Теория и практика мировой науки. 2021. № 7. С. 44–49.

27. Абилдаев С.Т., Игликова А.Н., Икрамова Л.С., Елтай С.Б.Современные проблемы учета финансовых активов и финансовых обязательств // Актуальные научные исследования в современном мире. 2020. № 1–2 (57). С. 63–69.

28. Гришкина С.Н., Сиднева В.П. Учет финансовых инструментов: развитие российских и международных правил // Экономика и управление: проблемы, решения. 2019. Т. 17. № 3. С. 83–90.